星期六, 10 月 1, 2022

中美簽審計合作協議 詮釋分歧 美稱毋須中方參與 中證監說法相反

【明報專訊】中美兩國監管機構就解決中概股審計爭議,昨取得重要進展。中證監和美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)分別宣布,就PCAOB審查在美上市中概股問題,簽署合作協議。不過雙方對協議內容的表述甚不相同(見表),中證監指美方獲取底稿文件等要有中方參與,PCAOB則指協議賦予調查毋須中方參與。會計業人士認為,雖然協議未能完全消除中概股退市的風險,惟相信或可將於2024年初退市的時限推遲,實際成效仍視乎執行情况。

明報記者 歐陽偉昉

在解決取得會計底稿問題,中證監公布,雙方將提前就檢查和調查活動計劃溝通協調,美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件。對於可能涉及敏感信息的處理和使用,合作協議明確約定,針對個人信息等特定數據設置了專門的處理程序。不過PCAOB在公布中,則指協議讓美方調查人員完整檢視所有資料的工作底稿,並在需要時保有資料。

調查會計師行人員方面,中證監稱會在中方參與和協助下開展訪談和問詢。PCAOB稱委員會可直接與被審查的人員面談和取證。他們可獨自選擇需要調查的會計師行、審計項目及潛在違反規則的項目,毋須中方給予意見和參與。

PCAOB:年底向委員會反映能否不受阻

對於協議的定調,中美雙方也大為不同。中證監認為是解決審計監管問題邁出關鍵一步,符合市場期盼和預期,如果後續合作可以滿足各自監管需求,則有望解決中概股審計監管問題。PCAOB反應則較強硬,主席威廉斯(Erica Williams)指協議只是第一步,真正考驗在於能否真正執行內容,調查上不應存在漏洞和例外。委員會近月正在最後準備,以期在9月中實地測試協議,「現在我們要看看承諾會否兌現」。

據美國《外國公司問責法》,為在美上市外國企業審計的會計師,若連續3年未能接受PCAOB審核,外企將面臨被退市。因為內地政府不容許審計底稿離開中國,PCAOB去年認定在內地和香港註冊會計師行進行全面檢查受阻,因此中概股將於最早在2024年初退市。威廉斯昨天表示,審計團隊會在今年底向委員會反映能否不受阻礙地完成審計,以重新評估。

會計界料可押後退市時限

中美雙方對協議表述似乎仍存分歧,信永中和管理合伙人盧華基表示,雖然未知在細節執行上,雙方在取得文件範圍、是否容許美方分析文件等會有爭議,不過雙方至少已達成框架共識,認為中概股退市風險雖未消除,但已大為減少,中概股2024年退市的時限料會推遲,已退市中概股甚至或會重回美股。

達成協議消息在前日已在外媒傳出,反映中概股的納斯達克金龍中國指數昨晚高開3%後回吐,截至晚上11時半報7542點,跌0.3%,不過連同周四則累升5.9%。安柏環球金融集團投資總監雷志海認為,美國證交會對中概股審計要求強硬,協議成果視乎執行表現。

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